小型微利企业所得税优惠政策2024

　　小型微利企业所得税优惠政策的主要内容12自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　享受优惠政策的具体条件和计算方法

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

　　政策依据和享受方式

　　根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税优惠政策。企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

　　小型微利企业所得税优惠政策是怎样的?

　　本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：

　　1、查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：

　　(1)按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策;

　　(2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。

　　2、定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

　　3、定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

　　4、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

　　5、本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

　　如何认定小微企业?

　　我国企业所得税法实施条例规定了小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：

　　1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

　　小微企业存在哪些问题?

　　1、存在明显的“脆弱性”。

　　绝大多数小型微利企业面临资金短缺的困难。比起中小型企业，小型微利企业贷款的风险成本和信用成本更高，商业性银行一般都不愿介入此类业务。

　　2、外部生存环境面临困难和压力。

　　受到市容整顿、经营场所经常变迁、租金费用上升、行业管理条例限制等因素的干扰，加之多数从业者的文化水平不高、经营能力较弱，以及资金短缺、经营分散与场地缺乏，小型微利企业的发展空间受到较大程度制约。

　　3、缺少政府支持和社区服务。

　　小型微利企业与政府之间缺少经常性联系与沟通，惟一的联系就是税收或登记，即便有自办的协会之类组织，但由于组织不力，多数个体工商户也很难从中得到所需的服务。小型微利企业与所在社区联系也比较松散，难以得到当地社区的服务。

　　4、缺乏必要的社会保障。

　　小型微利企业的从业者多数都未办理社会保险，即使办了的也是自己承担全部费用，这成为小型微利企业从业者的一大后顾之忧。

　　综上所述，根据国家最新所得税优惠政策，小微企业符合优惠条件的，小型微利企业所得税将减半征收，这已经是非常大的优惠了，可以帮其减轻不少税负压力。享有优惠政策的小微企业，并不用专门办理，在其缴纳所得税的时候就可以自动扣减。国家这样做，就是为了帮助小微企业更好的发展，减轻其经营压力和成本。