农民工工资个人所得税征收标准2025年
农民工工资个人所得税征收标准2025年
农民工工资个人所得税的征收标准与其他劳动者一样，遵循国家统一的个人所得税法规定，具体如下：
应税所得范围
农民工取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
税率
个人所得税税率采用超额累进税率，具体如下：
全年应纳税所得额不超过 36000 元的，税率为 3%。
超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%。
超过 144000 元至 300000 元的部分，税率为 20%。
超过 300000 元至 420000 元的部分，税率为 25%。
超过 420000 元至 660000 元的部分，税率为 30%。
超过 660000 元至 960000 元的部分，税率为 35%。
超过 960000 元的部分，税率为 45%。
应纳税所得额的计算
应纳税所得额 = 年度收入总额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除：涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。例如，子女教育方面，每个子女每月可扣除 1000 元;赡养老人方面，独生子女每月可扣除 2000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度。
计算示例
假设农民工小李在 2025 年全年取得工资收入 100000 元，个人缴纳的 “三险一金”(专项扣除)全年共计 12000 元，他有一个正在上小学的孩子，可享受子女教育专项附加扣除每月 1000 元，全年 12000 元。则小李 2025 年应纳税所得额 = 100000 - 60000 - 12000 - 12000 = 16000 元。对照税率表，适用 3% 的税率，其全年应纳个人所得税 = 16000×3% = 480 元。
农民工在缴纳个人所得税时，应如实申报收入和扣除项目，依法履行纳税义务。同时，税务部门也会通过多种方式为农民工提供纳税服务和政策宣传，确保其知晓并享受相关税收优惠政策。
农民工工资个人所得税谁来代缴?
法律规定下的扣缴义务人
依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在农民工工资发放场景中，与农民工建立劳动关系、支付工资的用人单位，即为法定的个人所得税扣缴义务人。这一规定具有明确的指向性，旨在确保税收征管的准确性与规范性。例如，建筑施工企业招用农民工参与工程项目建设，每月向农民工支付工资，该建筑企业就需按照法律要求，承担起为农民工代扣代缴个人所得税的责任。
一、用人单位履行代缴义务的操作流程
工资核算与应纳税额计算：用人单位在每月核算农民工工资时，需同步计算其应缴纳的个人所得税。首先，确定农民工的工资收入总额，包括基本工资、加班工资、奖金等各类应税收入。接着，扣除法定的费用扣除标准(目前为每月 5000 元)，以及农民工符合条件的专项扣除(如 “三险一金” 等社会保险费和住房公积金)、专项附加扣除(如子女教育、赡养老人等支出)。以某农民工月工资收入 8000 元为例，假设其每月个人承担的 “三险一金” 为 1000 元，有一个正在接受义务教育的子女，每月可享受子女教育专项附加扣除 1000 元。那么其每月应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 1000 - 1000 = 1000 元。根据个人所得税税率表，对应的税率为 3%，每月应纳个人所得税 = 1000 × 3% = 30 元。
税款代扣与申报缴纳：在发放工资时，用人单位需从农民工工资中扣除计算得出的个人所得税金额。继续以上述例子，该农民工 8000 元工资中，需扣除 30 元个人所得税，实际到手工资为 7970 元。用人单位在扣除税款后的次月 15 日内，通过电子税务局或前往办税服务厅等方式，向税务机关进行个人所得税申报，并将代扣的税款缴纳入库。申报时，需如实填写农民工的个人信息、收入情况、扣除项目及应纳税额等详细数据，确保申报信息的准确性与完整性。
二、特殊情况下的代缴主体确定
劳务分包情形：在建筑等行业中，存在劳务分包现象。若总承包企业将部分劳务工程分包给劳务分包公司，农民工由劳务分包公司招用并管理，此时劳务分包公司作为直接支付农民工工资的单位，是个人所得税的扣缴义务人。例如，某大型建筑项目的总承包企业将部分劳务作业分包给 A 劳务分包公司，A 公司招用农民工进行施工并支付工资，A 公司就应按照规定为农民工代扣代缴个人所得税。
劳务派遣情形：当农民工通过劳务派遣公司派遣至用工单位工作时，劳务派遣公司作为与农民工建立劳动关系并支付工资的主体，承担个人所得税代缴责任。虽然农民工实际在用工单位工作，但工资由劳务派遣公司发放，所以劳务派遣公司需依法履行扣缴义务。例如，B 劳务派遣公司将农民工派遣至 C 企业工作，B 公司每月向农民工发放工资，那么 B 公司应负责核算并代扣代缴农民工工资中的个人所得税。
农民工工资个人所得税退税流程?
一、自行申请退税流程
准备工作
1、下载安装APP：在手机应用商店搜索“个人所得税”APP并下载安装。
2、注册登录：打开APP，按提示进行注册，注册完成后使用账号密码登录。登录后在个人中心完善个人信息，并添加一张本人名下的银行卡，此卡将用于接收退税款项。
年度汇算申报
1、进入申报界面：登录APP后，点击首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】。进入申报界面后，有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种填报方式可供选择。为方便申报，建议选择【使用已申报数据填写】，因为税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，纳税人只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】后点击【开始申报】，系统会弹出【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，即可开始年度汇算申报。
2、确认信息：对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行仔细确认，确保信息准确无误。
3、特殊项目确认
工资薪金：点进工资薪金项目，改变奖金的缴税方式，这一步非常关键，不同的选择会直接影响退税金额。若有年底奖金，会出现奖金计税方式选择，通常奖金会被算作单独计税，此时需自己勾选全部并入综合所得计税。
专项附加扣除：专项附加扣除包括房贷、赡养父母、子女教育等方面。该扣除项一般每年年初填写，也可在退税申报时进行更改。需注意，有些扣除是通过单位进行的，但很多单位可能并未进行扣除，若此处扣除额为0或很少，可更改并重新填报。
4、填报数据：确认预填的收入和扣除信息无误后，直接点击【下一步】。
5、计算税款：数据系统将自动计算本年度综合所得应补(退)税额。
6、提交申报：确认计算结果后，点击【提交申报】。
7、申请退税：如存在多预缴税款，点击【申请退税】，然后选定之前添加的银行卡，等待税务审核和国库处理后退还税款。
二、线下办理退税
若不想通过APP办理，也可前往当地的税务部门办理退税。需要填写退税登记表，并提交以下材料：完税凭证原件和复印件、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件、退(抵)税款申请表、退税申请(须注明申请退税原因及申请退税金额)、发放工资签收单或银行发放单复印件、员工聘用合同复印件等。
三、委托他人协助办理退税
委托公司工作人员
农民工纳税人可委托所在公司代缴个税的工作人员协助办理退税。纳税人需向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息、以及享受税收优惠等信息资料，由工作人员协助进行纳税申报并办理退税。
委托涉税专业服务单位或个人
也可以委托涉税专业服务单位或者个人代为退税，但要确保所提供的退税信息真实、准确、完整。
注意事项
无论是自行申请退税还是委托他人协助办理退税，都要确保所提供的退税信息真实、准确、完整。同时，退税申请需要在规定的时间内进行，以免错过退税时机。此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，退税必须依法进行，任何违反法律、行政法规规定的退税行为都是无效的。
一般情况下，个人退税若在当月15日之前申报退税的，当月可退下税款;如果是15日之后申报的，需隔月才能到账。
