股东分红个人所得税税率表2025最新消息
股东分红个人所得税税率表2025最新消息
分红所得类型及对应税率
在 2025 年，股东分红个人所得税的征收根据不同情况有着明确规定。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人取得的利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。这意味着，无论是企业分红还是其他形式的分红，个人所得部分均需按照此税率缴纳个人所得税。比如，个人从非上市公司取得的分红，就直接按照 20%的税率计算缴纳个人所得税。若某股东从非上市公司获得 10 万元的分红，那么其应缴纳的个人所得税为 100000×20% = 20000 元。
特殊情况 - 上市公司分红税率优惠
不过，对于个人股东从上市公司取得的分红有特殊政策。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102 号)规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。也就是实际税率为 10%。例如，某股东从上市公司获得 10 万元的分红，其应纳税所得额为 100000×50% = 50000 元，应缴纳的个人所得税为 50000×20% = 10000 元，实际税率为 10000÷100000 = 10% 。
总结税率表
| 分红来源 | 应纳税所得额计算 | 税率 | 实际缴纳税额计算示例（以 10 万分红为例） |
|---|---|---|---|
| 非上市公司 | 每次分红收入全额 | 20% | 100000×20% = 20000 元 |
| 上市公司 | 每次分红收入×50% | 20%（实际 10%） | 100000×50%×20% = 10000 元 |
股东在取得分红收入后，应依法进行个人所得税的申报与缴纳。申报时，需将分红收入与其他应税收入一并申报，并按照规定的税率计算应缴纳的个人所得税额。缴纳时，需将计算得出的税额及时足额缴纳至税务机关指定的账户，以确保税款的及时足额入库 。
股东分红个人所得税计算公式
股东分红个人所得税的计算公式及相关规定如下：
一、计算公式
应纳税额 = 分红收入 × 适用税率
说明：
分红收入：股东实际取得的股息、红利所得(税后利润分配，即企业已缴纳企业所得税后的利润)。
适用税率：统一为 20%(属于 “利息、股息、红利所得” 应税项目，适用比例税率)。
二、具体计算示例
案例：某股东取得分红收入 10 万元，计算个人所得税：
应纳税额 = 100,000 × 20% = 20,000 元
实际到手分红 = 100,000 - 20,000 = 80,000 元
三、特殊情形说明
1、上市公司分红的差异化税率(适用于 A 股)
持有期限≤1 个月：税率 20%;
1 个月<持有期限≤1 年：税率 10%;
持有期限>1 年：免征个人所得税。
注：该政策仅针对上市公司股票分红，需根据持股时间计算，非上市公司不适用。
2、外籍股东免税政策
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税(需符合相关规定)。
3、个人独资企业 / 合伙企业分红
这类企业不缴纳企业所得税，股东分红按 “经营所得” 缴纳个人所得税，适用 5%-35% 超额累进税率，而非 20% 比例税率。
四、纳税义务与扣缴
1、扣缴义务人：公司作为分红支付方，需代扣代缴股东个人所得税，在分红时直接扣除税款并申报缴纳。
2、申报时间：扣缴义务人需在次月 15 日内，向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》并缴纳税款。
五、政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条;
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条;
《财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102 号)等。
如需进一步了解具体场景的税务处理，建议咨询税务机关或专业财税人员。
股东分红个人所得税可以退税吗?
股东分红个人所得税在特定情况下是可以退税的，主要有以下几种情形：
误缴或多缴税款：如代扣代缴时税率适用错误，本应免税但被扣税，或者出现重复缴税等情况，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
专项扣除未申报：若存在符合条件的捐赠支出、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除未在预缴时申报，导致多缴税款，可在年度汇算时补充扣除并申请退税。
税收政策优惠：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。如果此前已按规定预缴了税款，可申请退税。
如果符合上述退税情形，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税 APP)办理退税。不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
