个人所得税免税项目有哪些2025年
个人所得税免税项目有哪些2025年
在当今社会，个人所得税与每个人的经济生活息息相关。了解个人所得税的免税项目，不仅能帮助我们合理规划财务，还能确保我们依法享受应有的税收优惠。以下为您详细介绍目前我国个人所得税的主要免税项目。
一、法定免纳个人所得税项目
奖金类
省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金可免征个人所得税。这一政策旨在鼓励和表彰在各个领域做出杰出贡献的个人，激励更多人投身于科学研究、文化传承等重要事业中。
补贴津贴类
按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于免税范围。这些补贴津贴是对特定人群的一种经济支持和肯定，体现了国家对他们贡献的认可。
救济性款项类
根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费，以及民政部门支付给个人的救济金等，可免征个人所得税。这体现了国家对困难群体的关怀和保障，帮助他们度过难关。
其他类
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，以及经国务院财政部门批准免税的所得，也在免税范围内。这有助于维护国家的国际形象和国际合作的顺利开展。
二、暂免征个人所得税的项目
举报协查奖金
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。这一政策鼓励公众积极参与社会监督，共同维护社会的公平正义。
代扣代缴手续费
个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费，暂免征税。这是对个人在代扣代缴税款过程中付出的劳动的一种补偿。
转让房产所得
个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征个人所得税。这有助于保障居民的基本住房权益，促进房地产市场的健康稳定发展。
延期离退休工薪所得
达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。这体现了国家对高级专家的重视和尊重，鼓励他们继续为社会做出贡献。
三、补贴等非工薪所得免税项目
差旅费津贴、误餐补助
执行制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴，以及差旅费津贴、误餐补助等，可免征个人所得税。这些补贴是对个人因工作产生的额外费用的补偿。
股息、红利收入
对个人从基层供销社、信用社取得的股息、红利收入，是否征收个人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。
其他免税项目
如见义勇为奖、青苗补偿费、个人股本、转让股票所得、差价收入、科技成果股权奖励、安置收入、补偿收入、科技创新奖励、基金分配收入等，也在暂免或免税范围内。这些政策旨在鼓励社会公益行为、支持科技创新、保障企业职工权益等。
四、外籍人员免税项目
生活费用类
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等生活费用，免征个人所得税。这有助于提高外籍人员在中国的生活质量，吸引更多国际人才。
其他费用类
外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分，可免征个人所得税。同时，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，也免征个人所得税。
专家工资薪金所得类
根据世界银行专项协议由世界银行直接派往中国工作的外国专家，为联合国援助项目来华工作的专家，援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作的专家等，其工资、薪金所得免征个人所得税。
个人所得税免税额度
2025 年个人所得税的免税额度主要有以下几种情况：
1、基本免税额度：个人所得税的基本免征额为每月 5000 元，即年收入 60000 元以下的部分无需缴纳个人所得税。这一标准适用于工资、薪金所得，以及与之相关的奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。
2、劳务报酬免税额度：劳务报酬个人所得税的免税额度为每月 800 元。如果个人每月的劳务报酬收入不超过 800 元，则无需缴纳个人所得税。超过 800 元的部分，需要按照累进税率进行计算和缴纳。
3、特定经营所得免税额度：2025 年个体户年开票额 120 万以内全免税，需满足是小规模纳税人，在特定地区注册个体户，且年开票不超过 120 万，季度开票不超过 30 万，单月开票不超过 10 万，不仅个人经营所得税全免，连增值税也不用交。
4、专项附加扣除免税额度：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护等方面的支出扣除。如每个子女每月可扣除 2000 元的子女教育标准定额;接受学历(学位)继续教育的，在学历(学位)教育期间每月可扣除 400 元定额等。
此外，还有一些特殊免税情况，如省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军队干部和战士的转业费、复员费等，都免征个人所得税。
个人所得税免税申报条件?
个人所得税免税申报需满足多种条件，以下为您详细介绍：
1、残疾、孤老人员和烈属所得：这类人群因自身特殊情况，在生活等方面可能面临较大困难，其取得的所得可申请减免个人所得税，需提供残疾证等相关证明文件。
2、因自然灾害遭受重大损失：遭受自然灾害后，个人的财产等受到严重影响，生活陷入困境，这种情况下其取得的相关所得可申请减免，需提供相关部门出具的受灾证明等材料。
3、符合专项附加扣除条件：
子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除。
继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月 400 元定额扣除。
大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除。
住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据所在城市不同，按每月 800 - 1500 元的标准定额扣除。
赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满 60 岁的父母，或者赡养子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，独生子女每月按 2000 元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度。
3 岁以下婴幼儿照护：纳税人照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月 2000 元的标准定额扣除。
4、其他经国务院财政部门批准减税的：国务院财政部门有权根据实际情况，对一些特定情形或群体给予减税优惠，如国家鼓励的创新创业项目、符合特定行业标准的企业员工等，需依据具体政策规定来申请减免。
此外，还有一些法定免征个税的情形：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术等方面的奖金。
国债和国家发行的金融债券利息。
按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金。
保险赔款。
军人的转业费、复员费。
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
