个人所得税新政策2025年

　　个人所得税新政策2025年

　　2025年个人所得税政策在专项附加扣除、汇算清缴流程、退税补税规则等方面有多项优化调整，以下是主要内容：

　　1、专项附加扣除标准提高

　　婴幼儿照护费用：每位3岁以下婴幼儿的每月扣除标准从1000元提高至2000元。

　　子女教育：每位子女的每月教育扣除额由1000元增至2000元。

　　赡养老人：独生子女每月扣除标准从2000元上调至3000元;非独生子女需分摊3000元额度，每人最高不超过1500元。

　　新增扣除项：新增“职业转型支持培训”扣除，最高8000元/年，还有三孩家庭专项扣除，具体细则待公布。

　　2、年度汇算清缴流程优化

　　办理时间：2024年度汇算期为2025年3月1日至6月30日，其中3月1日至20日需通过个人所得税APP预约办理，之后无需预约。

　　优先退税服务：针对收入降幅较大、年收入低于6万元且预缴个税、医疗负担重等群体，提供优先退税通道。

　　申报便捷性：新增商业健康险税优识别码预填、个人养老金扣除申报等数字化服务，简化流程。

　　3、退税与补税规则调整

　　退税条件：已预缴税额超过应纳税额者可申请退税;补税金额超过400元且年收入超12万元者需办理补税。

　　补税限制：年收入未超12万元或补税金额≤400元者，可免于汇算。

　　违规风险提示：虚假填报专项附加扣除(如大病医疗、住房贷款)将面临税款追缴、滞纳金甚至罚款。

　　4、特殊群体政策

　　四川省自2025年2月21日起，对残疾、孤老人员和烈属个人取得的综合所得和经营所得的应纳个人所得税额，在每人每年12000元的限额内据实减征。

　　个人独资企业/个体工商户免缴企业所得税，个人所得税可选择核定或查账征收，行业税率固定为1.5%-2.5%。

　　此外，个人所得税的起征点仍为每月5000元(年6万元)，综合所得适用3%-45%超额累进税率。税务部门还强调了防骗与信息安全，提醒纳税人警惕退税骗局，保护好个人信息。

　　个人所得税怎么申请退税？

　　个人所得税申请退税可以通过以下步骤进行：

　　下载并登录APP：下载“个人所得税APP”，打开APP后，先进行注册登录。

　　进入年度汇算：首页点击“常用业务”—“综合所得年度汇算”，选择申报年度为2024年。进入标准申报界面后，有“需要申报表预填服务”和“自行填写”两种填报方式，为方便申报，推荐选择“需要申报表预填服务”，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认即可。选择“使用已申报数据填写”—“开始申报”后，系统提示“标准申报须知(使用已申报数据)”，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

　　确认信息：对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

　　填报数据：确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击“下一步”。如果有需要修改或补充的信息，可点击对应项目进行操作。

　　计算税款：数据系统将自动计算本年度综合所得应补(退)税额。

　　提交申报：确认结果后，点击“下一步”—“提交申报”即可。

　　申请退税：如存在多预缴税款，可选择“申请退税”。点击后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息;若需新增，点击“添加银行卡信息”—“确定”。

　　此外，个人所得税退税时间为2025年3月1日至6月30日。3月1日至3月20日办理需提前通过“个人所得税APP”预约，2月21日起开放预约;3月21日至6月30日无需预约，可随时办理。