购房税收政策2025最新规定

　　购房税收政策2025最新规定

　　2025年，我国购房税收政策有了一系列的规定和调整，这些政策涉及二手房交易、房产税征收以及契税优惠等多个方面，对购房者和房产持有者有着重要影响。

　　一、二手房交易税收政策

　　增值税与营业税

　　根据二手房增值税新政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。但北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施相关营业税优惠政策，仍按照《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》执行。

　　其他税费

　　二手房过户时还涉及测绘费、权属登记费及取证费(一般在200元内)、交易费等。税费的构成比较复杂，会根据交易房屋的性质而定，比如房改房、危改房与其它商品房的税费构成就有所不同。另外，自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退还。

　　二、房产税征收政策

　　新政背景与目标

　　2025年，中国房产税改革迈入关键阶段。财政部明确，房产税试点城市将从原有的上海、重庆进一步扩围，并计划于2029年前完成全国推广的立法准备。这一政策旨在遏制投机性购房、优化地方财政收入结构，同时缩小贫富差距。

　　关键政策要点

　　免税面积与阶梯税率：人均免税面积为40 - 60平方米，以三口之家为例，免税面积上限为180平方米，超出部分按房产评估价征收房产税，阶梯税率为0.3% - 1.2%，面积或套数越多，税率越高。

　　计税依据：自住房按房产原值减除10% - 30%后的余值(地方自行确定比例)计征，税率为1.2%;出租房按租金收入的12%计征(个人出租居住用房可减按4%)。

　　征收范围：仅针对城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房产，农村住房暂不征收。

　　契税优惠政策

　　对个人购买家庭唯一住房(范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。这些政策旨在鼓励居民购买住房，减轻购房者的负担。购房者在购房前应了解当地的契税优惠政策和交纳流程，契税需交给土地、房屋所在地的契税征收机关，具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。在一些地区，购买新房时部分开发商可能会代收契税。

　　购房税可以申请退税吗?

　　购房税可以申请退税，以下是一些常见的可以申请购房税退税的情况及相关要求：

　　1、多交契税退税：

　　条件：购房者在购房过程中多交了契税，比如开发商代收契税时按较高税率收取并已缴纳，或者实测面积和预售面积有误差导致多交契税，以及在符合优惠税率的情况下未享受优惠而多交了契税等情况，都可以申请退还多交的部分。

　　流程：购房者需准备好购房合同、购房发票、身份证等相关材料，前往当地不动产登记中心办理退税手续，提交材料并填写申请表格。登记中心会审核申请，核实信息和材料的真实性，审核通过后将多交的契税退还给购房者。

　　2、换购住房退还个人所得税：

　　条件：自 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，出售自有住房并在现住房出售后 1 年内在市场重新购买住房的纳税人，出售和重新购买的住房应在同一城市范围内，且出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一，可对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

　　3、其他特殊情况退税：

　　条件：在上海，符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧急急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的购房人新购住房;持有本市居住证满 3 年并在本市工作生活的购房人新购住房;上海居民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新购住房;上海居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按规定计算征收的房产税，可予退还。

　　流程：取得房产证后，在规定时间内前往税务部门办理退税手续。需要准备购房合同、发票、产权证、身份证等相关资料，具体要求可咨询当地税务部门。

　　此外，不同地区可能还有一些其他的购房税退税政策和规定，例如有些地区对首套房且是家庭唯一住房的购房者，在满足一定条件下有契税退税优惠等。纳税人应及时了解当地的相关政策，以便准确判断自己是否符合退税条件，并按要求办理退税手续。