税费滞纳金收取标准2025最新

　　税费滞纳金收取标准2025最新

　　在各类费用缴纳过程中，滞纳金是促使缴费人按时履行义务的一种经济约束手段。不同类型的税费，其滞纳金收取标准存在差异。

　　一、税收滞纳金

　　计算方式

　　依据我国《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限解缴税款时，税务机关责令限期缴纳，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式为：应纳滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 × 0.05% 。滞纳天数从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止。

　　加收情形

　　虚开专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款。

　　非境内注册居民企业未依法履行居民纳税义务。

　　不予批准延期缴纳税款。

　　滞纳税款、追征税款、企业清算所得税逾期、偷抗骗税等情况。

　　代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款。

　　特殊规定

　　因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关三年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到五年;对偷、抗、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限限制。

　　增值税滞纳金

　　欠税期限在 30 天以内，滞纳金按欠税金额的千分之五收取。

　　欠税期限在 30 天左右，但不超过 90 天，税款滞纳金按欠税款金额的千分之十收取。

　　欠税期限超过 90 天，滞纳金按欠税金额的千分之十五收取。

　　纳税人未按规定期限缴纳增值税，国家税务总局可责令纳税人支付额外滞纳金，收取标准为欠税金额的千分之二十。

　　二、水费滞纳金

　　一般标准

　　未及时缴纳水费的用户，通常需承担按日计算应缴足额水费的 3‰作为滞纳金。水费是使用供水工程提供水资源的个人或组织，按规定向供水服务机构支付的合理费用，涵盖居民生活用水、事业单位用水、工业生产用水、商业活动用水、特殊行业用水等。

　　地区差异

　　不同地区、不同供水单位具体规定可能不同。有些地方规定滞纳金有上限，超过一定期限后不再加收。

　　其他费用滞纳金

　　在某些特定情况下，如社会抚养费的未缴情况，滞纳金标准是每月千分之二;还有最低还款额未还部分 5%的标准等。同时，《行政强制法》规定行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可依法加处罚款或者滞纳金，加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人，且数额不得超出金钱给付义务的数额。

　　缴费人应重视按时缴纳各类税费，避免因逾期产生滞纳金，造成不必要的经济损失。若确实存在困难，部分费用可通过合法途径申请延期缴纳等，以缓解资金压力。同时，相关部门在征收滞纳金时也应严格依法执行，保障执法的公正性和透明度。

　　税费滞纳金可以免除吗?

　　税费滞纳金在符合一定条件下是可以免除的，以下是一些常见的可免除税费滞纳金的情况：

　　1、因税务机关责任：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。例如税务机关错误指引纳税人申报，导致少缴税款。

　　2、因不可抗力：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，如自然灾害等，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。经核准延期办理的，在核准的期限内免予加收滞纳金。纳税人应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税务机关会查实情况并给予适当处理。

　　3、批准缓缴：纳税人经批准延期缴纳税款的，在批准期限内不加收滞纳金。例如纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月，延期缴纳期间不加收滞纳金。

　　此外，还有一些其他可减免的特殊情况：

　　纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不按规定加收滞纳金。

　　纳税人根据规定经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算时，不适用关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

　　主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为 1 元以下的，应纳税额和滞纳金为零。

　　纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

　　扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

　　不同地区可能还有一些地方政策规定的减免情形，具体可咨询当地税务机关。如果纳税人想要申请减免滞纳金，需向税务机关提交书面申请，说明申请减免的理由、依据等相关情况，税务机关会按照规定程序进行审核和审批。

　　税费滞纳金最高限额规定2025

　　根据《中华人民共和国行政强制法》第四十五条及相关法律规定，税费滞纳金的最高限额为未缴纳的税费总额。

　　具体来说，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，但滞纳金总额不得超过未缴纳的税费。

　　例如，某企业应缴纳税款 100 万元，若其未按时缴纳，之后产生的滞纳金无论如何计算，都不能超过这 100 万元的本金。这一规定旨在合理限制滞纳金过高给纳税人带来过重负担，在保障国家税收权益的同时，也兼顾了纳税人的实际情况，平衡了征纳双方的利益关系。

　　如果涉及逾期缴纳罚款，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，但加处罚款的总额不能超过原始罚款的数额。