商品房契税2025年收费标准

　　商品房契税2025年收费标准

　　一、家庭住房套数与面积双重判定标准

　　根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告 2024 年第 16 号)规定，2025 年商品房契税收费标准如下：

　　家庭唯一住房：面积为 140 平方米及以下的，按 1% 的税率征收契税;面积为 140 平方米以上的，按 1.5% 的税率征收契税。

　　家庭第二套住房：面积为 140 平方米及以下的，按 1% 的税率征收契税;面积为 140 平方米以上的，按 2% 的税率征收契税。

　　家庭第三套及以上住房：不论面积大小，均按照 3% 的税率征收契税。

　　此外，商业、办公等非住宅性质的商品房，契税税率通常也为 3%。不同地区可能会根据实际情况对契税政策进行微调，具体收费标准可咨询当地税务部门。

　　关键说明：

　　家庭唯一住房：指购房人、配偶及未成年子女在购房城市范围内无其他住房记录。

　　面积计算：以不动产权登记证记载的建筑面积为准，不含公摊面积外的赠送部分。

　　多孩家庭优惠：部分试点城市(如成都、杭州)对养育2个及以上子女的家庭，首套房面积上限可放宽至160平方米，具体以当地政策为准。

　　二、特殊情形的契税政策适用

　　1、拆迁安置住房

　　因拆迁获得的补偿款购房，若购房价格不超过补偿款总额，可免征契税;超出部分按上述标准补缴。

　　2、非住宅类商品房

　　商铺、写字楼等商业用房及车位，统一按3%税率征收，不适用家庭住房套数优惠政策。

　　3、赠与与继承

　　直系亲属间赠与住房，免征契税;非直系亲属赠与按3%税率征收。

　　法定继承住房免征契税，遗嘱继承需按“受赠”标准缴纳。

　　三、契税缴纳期限与逾期后果

　　1. 缴纳时限要求

　　期房：需在房屋竣工验收合格交付后90日内，或合同备案日期后90日内完成缴纳。

　　现房/二手房：自办理不动产权转移登记申请之日起30日内缴纳。

　　2. 逾期违约金标准

　　逾期未缴将按每日万分之五计算滞纳金，计算公式：

　　违约金=应缴税额×0.05%×逾期天数

　　(例如：应缴契税1万元，逾期30天需额外缴纳150元违约金)

　　商品房契税如何计算?

　　商品房契税的计算主要取决于房屋套数、建筑面积以及成交价格三大核心因素，不同地区会根据政策对税率进行调整，但计算逻辑全国统一。具体公式为：

　　应纳税额 = 计税依据(成交价格)× 适用税率

　　其中，“成交价格”以购房合同中的不含增值税金额为准(若合同含增值税，需按当地规定换算为不含税价)。

　　首套房与二套房的税率差异(2025年通用标准)

　　1. 首套住房

　　建筑面积 ≤ 90平方米：税率为 1%(全国统一优惠税率，不区分城市级别)。

　　建筑面积 > 90平方米：税率为 1.5%(一线城市与非一线城市一致)。

　　2. 第二套住房

　　建筑面积 ≤ 90平方米：税率为 1%(享受与首套小户型同等优惠)。

　　建筑面积 > 90平方米：税率为 2%(一线城市与非一线城市统一标准，2016年财税〔2016〕23号文明确规定)。

　　3. 第三套及以上住房

　　税率为 3%~5%，具体由各省、自治区、直辖市根据当地房地产市场情况自主确定(例如北京、上海等地统一按 3% 执行，部分三四线城市可能上浮至5%)。

　　特殊情形的计税规则

　　1. 经济适用房/保障房

　　若属于首套或二套住房，按上述标准执行;若为保障性住房(如共有产权房)，部分地区可享受0.5%~1% 的额外优惠，需咨询当地税务局。

　　2. 非普通住房(如别墅、商业公寓)

　　无论套数，统一按 3%~5% 税率征收(商业性质公寓通常按 4% 计税，具体以房屋产权性质为准)。

　　3. 价格低于“核定价”的情况

　　若购房合同价格明显低于当地税务部门核定的“最低计税价格”，将按核定价作为计税依据(防止阴阳合同避税)。

　　举例说明(以100万元房款为例)

房屋套数	建筑面积	不含税房价	适用税率	应缴契税
首套	85㎡	100万元	1%	1万元
首套	120㎡	100万元	1.5%	1.5万元
二套	110㎡	100万元	2%	2万元
三套	70㎡	100万元	3%	3万元