企业所得税征收标准2025最新

　　企业所得税征收标准2025最新

　　

　　企业所得税是对企业在一定期间内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济、促进社会公平的重要工具。以下是关于企业所得税征收方式、税率及计算方法的详细介绍：

　　1. 企业所得税的征收对象

　　企业所得税的征收对象包括：

　　居民企业：在中国境内注册成立的企业，或依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　非居民企业：在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，或虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。

　　2. 企业所得税的税率

　　(1)基本税率

　　居民企业：25%。

　　非居民企业：20%(适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业)。

　　(2)优惠税率

　　小型微利企业：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，享受分段优惠税率(实际税负为2.5%-5%)。

　　高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

　　西部大开发企业：设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　3. 企业所得税的计算方法

　　企业所得税的计算公式为：

　　应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

　　(1)应纳税所得额的确定

　　应纳税所得额是企业所得税的计税依据，计算公式为：

　　应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

　　收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。

　　不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。

　　免税收入：如国债利息收入、符合条件的股息红利收入等。

　　各项扣除：包括成本、费用、税金、损失等。

　　以前年度亏损：企业发生的亏损，可以在以后年度结转弥补，最长不超过5年。

　　(2)减免税额

　　根据国家政策，企业可以享受一定的税收减免。例如：

　　研发费用加计扣除：按实际发生额的100%加计扣除。

　　固定资产加速折旧：对特定行业的固定资产允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

　　(3)抵免税额

　　企业在中国境外缴纳的所得税，可以在一定限额内抵免境内应缴纳的所得税。

　　4. 企业所得税的征收方式

　　(1)按月或按季预缴

　　企业需按月或按季预缴企业所得税，预缴期限由税务机关确定。

　　预缴税额 = 当期应纳税所得额 × 适用税率。

　　(2)年度汇算清缴

　　企业需在年度终了后5个月内进行汇算清缴，计算全年应纳税额，并与预缴税额进行比较，多退少补。

　　汇算清缴税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 - 已预缴税额。

　　5. 企业所得税的申报与缴纳

　　(1)申报方式

　　网上申报：通过税务机关的电子税务局系统进行申报。

　　现场申报：到税务机关办税服务厅提交纸质申报表。

　　(2)缴纳方式

　　银行转账：通过银行账户直接缴纳税款。

　　第三方支付：部分地区支持通过支付宝、微信等第三方支付平台缴纳税款。

　　企业所得税扣除项目及标准最新

　　企业所得税扣除项目及标准主要包括以下几个方面：

　　一、工资薪金支出

　　企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这些支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

　　二、职工福利费

　　企业发生的职工福利费支出，在工资、薪金总额14%以内的部分，准予扣除。这一规定旨在保障员工的福利待遇，同时确保企业的合理支出能够得到税收上的认可。

　　三、职工教育经费

　　企业发生的职工教育经费支出，在工资、薪金总额8%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一政策旨在鼓励企业加大对员工教育的投入，提升员工素质。需要注意的是，也有说法认为职工教育经费的扣除比例为工资薪金总额的2.5%，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。具体比例可能因地区或政策调整而有所不同，企业应遵循当地税务机关的最新规定。

　　四、社会保险费

　　企业为职工缴纳的五险一金等社会保险费，符合规定的准予扣除。这一规定有助于减轻企业的社保负担，同时保障员工的社保权益。

　　五、业务招待费

　　企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%且不得超过当年销售(营业)收入的5的部分准予扣除。这一规定旨在限制企业过度的业务招待支出，防止税收流失。

　　六、广告宣传费

　　企业发生的符合条件的广告宣传费支出，可以在一定程度上进行税前扣除。具体扣除比例和限额标准可能因地区或行业而有所不同，企业应遵循当地税务机关的相关规定。

　　七、设备、器具的税前扣除

　　企业在特定期间内新购进的设备、器具(单位价值不超过一定限额)，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这一政策旨在鼓励企业加大设备投资，提升生产效率。

　　八、研发费用的加计扣除

　　企业发生的研发费用，根据具体情况可以享受加计扣除的优惠政策。例如，除集成电路和工业母机外，研发费用加计扣除比例统一为100%。这意味着企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按照一定比例加计扣除，从而减轻税收负担。

　　九、公益性捐赠

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定旨在鼓励企业积极参与公益事业，回馈社会。